Geschäftsvorfall: Festgeldanlage eines Liquiditätsüberschusses

Das soll es durchaus geben, dass manche Unternehmen mehr Liquidität haben, als sie mittelfristig benötigen. Siemens galt lange Zeit als Bank mit Elektroabteilung und Apples Cash-Überschuss ist legendär. Wie aber lautet der Buchungssatz, wenn ein Unternehmen Geld aus der Kasse entnimmt und es langfristig anlegt?

Bilanzwirkung der Festgeldanlage

Längerfristig angelegte Vermögenswerte gehören ins Anlagevermögen, die kurzfristigen ins Umlaufvermögen. Was aber ist kurzfristig oder langfristig? Dazu gibt es keine feste Regel und dafür eine Menge Vorschriften, Verordnungen und Gesetze, aber als unverbindliche Daumenregel kann man die Grenze bei einem Jahr ziehen. Diese Regeln ändern sich häufig und Sie müssen im Einzelfall den Steuerberater fragen, wenn wir aber 1 Jahr als unterstellen, dann gehört die Festgeldanlage von 2 Jahren ins Anlagevermögen.Somit steigt das Anlagevermögen (Konto Festgeldanlagen) auf seiner linken Seite im Soll, während das Umlaufvermögen auf dem Konto Kasse auf seiner rechten Seite im Haben sinkt.

Es handelt sich um einen Aktivtausch, weil ein Konto der Aktivseite steigt und ein anderes sinkt. Die Bilanzsumme bleibt unverändert.

Erfolgswirkung der Festgeldanlage

Der Gewinn wird von diesem Geschäftsvorfall nicht beeinträchtigt. Ein Vermögenswert schrumpft, einer steigt, da ist von Gewinn noch keine Rede. Von den Zinsen, die man später für diese Festgeldanlage zu erwarten hat, soll hier noch keine Rede sein, dies wird einen neuen Geschäftsvorfall auslösen.

Liquiditätswirkung der Festgeldanlage

Das Unternehmen verschlechtert seine Liquidität, weil die Barmittel nun längerfristig gebunden sind, als wenn sie zur sofortigen Verfügung Cash in der Kasse lägen.

Kaufmännischer Charakter der Festgeldanlage:
„Anlagevermögen (Festgeld) an Umlaufvermögen (Kasse)“, Aktivtausch mit Liquiditäts-, aber ohne Erfolgswirkung.

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